Как заполнять расчет 6-НДФЛ, если в 2021 году были выплачены зарплата и премии за 2020 год?

Comments

• Цитата: В течение 2021 года были выплаты заработной платы, ежемесячных премий и разовых премий, начисленных в разные месяцы 2020 года (помимо декабря 2020г.). Начисление данных доходов и исчисленный НДФЛ с них были отражены в 6НДФЛ и в 2 НДФЛ за 2020 год. В отчет за 2021 год в раздел 1 эти суммы однозначно попадают - это понятно. А что делать с разделом 2? Нужно ли их отражать в стр. 110 и 140 за 2021год

  Доход и исчисленный НДФЛ в виде з/пл и доход в виде ежемесячных премий - не нужно.
  
  Доход и исчисленный НДФЛ с разовых премий - нужно, а вот в отчете за 2020 год не надо было отражать.
  
  Дата фактического получения дохода в виде з/пл и ежемесячной премии для учета НДФЛ - последний день месяца, за который начислен доход  п. 2 ст. 223 НК
  
  Дата фактического получения дохода в виде разовой премии для учета НДФЛ - дата выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
  
  Удержанный НДФЛ с з/пл и ежемесячной премия за 2020 год, выплаченных в 2021 отражаются по стр. 160 Р2 6-НДФЛ за 2021 год (или отчетные периоды, зависит от даты выплаты и удержания налога)
  
  Разовая премия и НДФЛ с нее, выплаченная в 2021 году (неважно за какой год) отражаются в Расчете 6-НДФЛ за 2021 год ( (или отчетные периоды, зависит от даты выплаты и удержания налога)
  стр. 110 -  включается выплаченный доход в виде разовой премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
  стр. 112 включается выплаченный доход в виде разовой премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
  стр. 120 - включаются физ. лица, получившие доход
  стр. 140 - исчисленный НДФЛ с разовой премии (п. 3 ст. 226 НК)
  стр. 160 - удержанный НДФЛ с разовой премии (п. 4 ст. 226 НК)
  
  

  Цитата: в Приложении № 1? Или в Разделе 2 и Приложении 1 нужно отразить только доходы, начисленные в 2021г. (даже если они еще не выплачены, аналогично как в 2020г.) ? Разъяснений прочитала много и в голове образовалась каша.

  В Приложении 1 отражаете доходы, которые относятся к доходам 2021 года: з/пл 2021 года, ежемесячные премии, выплаченные в 2021 году.
  
  НДФЛ исчисленный, соответственно исчисленный с доходов 2021 года
  
  НДФЛ удержанный - фактически удержанный в 2021 году при выплате доходов в 2021 году (з/пл за 2020год, з/пл за 2021 год, ежемесячные премии 2020 год, разовые премии 2020 год)
  
  НДФЛ перечисленный- фактически перечисленный налог
• Спасибо за ответ! Но что же теперь делать с разовыми премиями, отраженными в отчетах за 2020 год? Подавать уточненку?
• Цитата: Но что же теперь делать с разовыми премиями, отраженными в отчетах за 2020 год? Подавать уточненку?

  Конечно (п. 6 ст. 81 НК). Не надо было их там отражать. Пока разовые премии не выплатили - у физ. лица доход не возникает.
  Начисление в БУ не имеет отношения к налоговому учету НДФЛ.
  
  Пока НИ не обнаружила ошибку, надо подать уточненки, ато будет штраф (ст. 126.1 НК)
  
  Очень внимательно проверьте ваши отчеты за 2020 год, подозреваю там не одна ошибка.
• Я правильно поняла?
  1. В раздел 2 включаю заработную плату и еж.мес. премии, начисленные в 2021г. (даже если они не выплачены) и разовые премии за любые периоды, которые были выплачены в 2021 году. Соответственно и НДФЛ с них в стр. 140
• Цитата: 1. В раздел 2 включаю заработную плату и еж.мес. премии, начисленные в 2021г. (даже если они не выплачены) и разовые премии за любые периоды, которые были выплачены в 2021 году. Соответственно и НДФЛ с них в стр. 140

  Верно понимаете.
• А с Приложением 1 запуталась:
  

  Цитата: В Приложении 1 отражаете доходы, которые относятся к доходам 2021 года: з/пл 2021 года, ежемесячные премии, выплаченные в 2021 году.

  Только фактически выплаченные з/пл и еж.мес. премии за 2021? 
  Разовые премии за 2020г. тоже отражаю в доходах?
  
  

  Цитата: НДФЛ удержанный - фактически удержанный в 2021 году при выплате доходов в 2021 году (з/пл за 2020год, з/пл за 2021 год, ежемесячные премии 2020 год, разовые премии 2020 год)НДФЛ перечисленный- фактически перечисленный налог

  Т.е. НДФЛ удержанный и перечисленный будет отличаться от НДФЛ исчисленный?
• Цитата: А с Приложением 1 запуталась:Цитата: В Приложении 1 отражаетедоходы, которыеотносятся к доходам 2021 года: з/пл 2021 года,ежемесячные премии, выплаченные в 2021 году.Только фактически выплаченные з/пл и еж.мес. премии за 2021?

  Нет, не только, выделила жирным.
  

  Цитата: Разовые премии за 2020г. тоже отражаю в доходах?

  Да, отражаете, т.к.
  

  Цитата: Дата фактического получения дохода в виде разовой премии для учета НДФЛ -дата выплаты премии(подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).

  Из 2020 года убираете в 2021 году отражаете.
  

  Цитата: Т.е. НДФЛ удержанный и перечисленный будет отличаться от НДФЛ исчисленный?

  Конечно, и в 2020 так должно было быть.
• Буду проверять, исправлять.
  Спасибо Вам огромное!
• Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.